本文就PPP项目绩效指标体系标准化架构进行了研究，提出了通用的绩效指标层级、指标编码和指标清单格式，并提供了示例。

一、引言

PPP模式在我国经历了爆发式发展以后，目前已进入清理规范阶段，重点工作之一是加强PPP项目绩效管理（详见绩效管理框架图），政府有关部门正在加大力度建立和完善PPP项目大数据库和在线监管平台，对全国PPP项目进行在线全流程、全生命周期监控，及时纠偏，确保绩效目标的实现。考核PPP项目绩效目标实现程度的重要依据是绩效指标体系，绩效指标体系的主要内容包括绩效指标的分级归类、解释说明、度量方式、原始依据和数据来源、评分方法和评分标准、指标权重及其它相关参数等。目前PPP项目绩效指标体系尚无统一的格式化模板，急需制定PPP项目绩效指标体系标准化架构，促进PPP项目大数据库的建立和在线监管，规范PPP项目绩效管理，实现PPP项目绩效评价智能化。

二、PPP项目绩效指标层级划分

PPP项目绩效指标层级划分的原则：

1. 便于按效付费：PPP项目绩效评价结果是按效付费的重要依据，根据合同约定的关键绩效目标设置合理的绩效指标层级，便于按绩效目标实现的程度确定服务费支付额。

2. 便于子项组合：PPP项目一般是由多个具有独立产出效能、可独立建设和管理的子项组成的大系统，标准化架构中，应尽可能涵盖全部可能出现的子项，而实际项目中往往是其中的一个或者多个子项的组合，PPP项目绩效指标层级划分时，应兼顾各种子项组合项目。

3. 便于分阶段付费：PPP项目付费方式一般有可用性付费和按使用量付费等，付费周期有按月、按季、按年等，付费金额需要根据绩效评价结果确定，因此，绩效指标层级的设置，也需要考虑付费方式、付费周期等因素。

4. 满足使用需求：PPP项目绩效评价结果有着各种不同的用途，如：考察项目全生命周期的绩效目标实现程度需要对应将项目整个建设期、运营期、移交期的绩效指标值进行综合，得出反映项目全生命周期绩效的总绩效指标值；依据项目使用量按季付费的PPP项目，需要按季考核的当季总绩效指标值；按不同子项采用不同付费方式的PPP项目，需要考核不同付费方式子项的子项总绩效指标值；采用可用性付费+运营服务费付费方式的PPP项目，需要根据建设期总绩效指标值、运营当期绩效指标值、关联系数等确定当期付费额。绩效指标的层级设置应满足这些不同的使用需求。

根据上述PPP项目绩效指标层级划分的原则，设置两套既独立又相关联的绩效指标层级体系，即：按综合各期指标值组成的综合绩效指标体系和按考核当期指标值组成的单期绩效指标体系。综合绩效指标体系纵向按照项目功能和考核要素划分为：项目总绩效指标、子项总绩效指标、考核方向绩效指标、考核点绩效指标、分考核点绩效指标等五个层级；横向按实施阶段在项目总绩效指标下设置建设总绩效指标、运营总绩效指标、移交总绩效指标共三个绩效指标，在各子项总绩效指标下设置子项建设绩效指标、子项运营绩效指标、子项移交绩效指标共M×3个绩效指标（M为子项个数）。单期绩效指标体系按建设、运营、移交三个阶段独立划分建设期单期绩效指标体系、运营期单期绩效指标体系、移交期单期绩效指标体系，即：建设阶段分为单期总建设绩效指标、单期子项建设绩效指标、单期子项建设考核方向绩效指标、单期期子项建设考核点绩效指标、单期子项建设分考核点绩效指标五个层级；运营阶段分为单期总运营绩效指标、单期子项运营绩效指标、单期子项运营考核方向绩效指标、单期子项运营考核点绩效指标、单期子项运营分考核点绩效指标五个层级；移交阶段分为单期总移交绩效指标、单期子项移交绩效指标、单期子项移交考核方向绩效指标、单期子项移交考核点绩效指标、单期子项移交分考核点绩效指标五个层级。考虑到与综合绩效指标相对应，增加单期总绩效指标和单期子项总绩效指标两个层级。实际操作中绩效指标层级可根据项目具体内容和实施方案进行调整，如：一般情况下，单期总绩效指标和单期子项总绩效指标可省略。PPP项目绩效指标层级划分框架图如下：

框架图中：

M—独立功能子项数；

Ni1—第i子项建设绩效考核方向数；

Ni2—第i子项运营绩效考核方向数；

Ni3—第i子项移交绩效考核方向数；

Pj1—第i子项建设绩效第j考核方向考核点数；

Pj2—第i子项运营绩效第j考核方向考核点数；

Pj3—第i子项移交绩效第j考核方向考核点数；

Lr1—第i子项建设绩效第j考核方向第r考核点细分考核点数；

Lr2—第i子项运营绩效第j考核方向第r考核点细分考核点数；

Lr3—第i子项移交绩效第j考核方向第r考核点细分考核点数。

三、PPP项目绩效指标编码

PPP项目绩效指标编码的原则：

1. 涵盖全面：绩效指标编码应覆盖所有指标，包括综合绩效指标和单期绩效指标等；

2. 标识清晰：通过绩效指标编码应能对PPP项目的类别、子项组合、绩效指标的层级、阶段、特性等一目了然；

3. 易于采集和提取：绩效指标编码应能方便应用软件编制、数据库采集和提取；

4. 易于增减：绩效指标编码应能适用不同行业、不同子项组合的PPP项目，易于层级和指标的增加和减少；

5. 便于应用：绩效指标编码应能方便各种不同付费方式的PPP项目按效付费。

根据上述原则，PPP项目绩效指标编码采用单期绩效指标编码和综合绩效指标编码两套配合使用。单期绩效指标编码分为五级，即：项目阶段、子项阶段、考核方向、考核点、分考点，各层级设置独立编码，各层级编码按顺序组合成指标编码。具体设置方式为：项目行业或专业类别采用大写英文字母以A，B，…，Y，Z，AA，AB，…式样表示，考核期以括号内三位阿拉伯数字表示，项目阶段以四位阿拉伯数字表示，子项编号、子项阶段、考核方向、考核点、分考核点各以2位阿拉伯数字表示，即最末层级单期指标编码位数为大写英文字母后13位阿拉伯数字组成；综合绩效指标编码中，项目总绩效指标编码以大写英文字母以A，B，…，Y，Z，AA，AB，…式样表示，考核期以括号内首尾考核期期号表示，其余同单期绩效指标编码，即最末层级综合指标编码位数为大写英文字母后16位阿拉伯数字组成。

四、PPP项目绩效指标清单

本研究中将PPP项目绩效指标的编码、名称、层级、原始数据采集方式、考核方法、考核要点及评分标准、考核（检测）时点、考核（检测）位置、考核（检测）参数、指标权重、指标考核值等以清单形式表现，制定出标准化格式的绩效指标清单表格，便于PPP项目绩效管理智能化和PPP大数据库数据采集与提取，也有助于及信息平台在线监管等。PPP项目绩效指标清单示例（以水环境综合治理PPP项目为例）详见附表1、附表2。

五、结语

采用指标清单对PPP项目绩效指标体系架构进行搭设，制定标准化的指标层级、指标编码和指标清单格式，是行之有效的。PPP项目绩效指标体系标准化，有利于PPP项目绩效管理智能化，也有利于PPP大数据库数据的采集和应用，以及PPP项目监控平台在线监管。本文仅对PPP项目绩效指标体系标准化架构的搭设进行了研究，后续还需对PPP项目绩效指标体系中层级因果函数模型、参数确定数学模型等进行探讨。

参考文献

[1] 财政部办公厅 . 《政府和社会资本合作（PPP）项目绩效管理操作指引（征求意见稿）》.2019-04-26

[2] 住建部环保部 . 《城市黑臭水体整治工作指南）》.2015-09-11